Определение даты отгрузки при эскспортной выручке для налога на прибыль и НДС

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Помогите Александр П разобраться

  На нашем форуме в стартовом сообщении темы принято обращаться ко всем, а не к одному пользователю. Вам ответят все желающие.
• LIUBOV101273, добрый день!
  
  

  Цитата: Т е необходимо определить по какому документу и какой датой происходит отгрузка товара без перехода права собственности (дт 45 кт 62).

  я так понимаю, что главная загвоздка у вас в НДС, потому что переход права собственности четко прописан.
  
  Минфин неоднократно указывал, что "...датой отгрузки (передачи) товаров, в том числе вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю." (Письмо Минфина России от 16.03.2020 № 03-07-08/19635)
  
  при этом первичный документ - это документ, который содержит обязательные реквизиты:
  
  

  Цитата: Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:1) наименование документа;2) дата составления документа;3) наименование экономического субъекта, составившего документ;4) содержание факта хозяйственной жизни;5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

  какой из ваших вышеперечисленных документов имеет обязательные реквизиты?
• Все эти документы имеют  данные реквизиты
  коносамента 07.05.2023, дата поручения на погрузку 04.05.2023, дата гтд 03.05.2023 (разрешение 09.05.2023),   дата драфт-сурвея - измерения остатка после загрузки, грузовой манифест 07.05.2023, стейтмент-отчет о загрузке (много разных дат).